巴中的有限责任公司税率优惠政策

2022-11-28 11:33

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一、增值税方面，对农业生产者销售的“自产”农产品免征增值税。农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。“自产”是相对“外购”而言，对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
为助力企业持续发展壮大、做大做强，国家从不同角度、不同领域出台了一系列税收优惠政策，帮助我国企业加快创新追赶步伐、抢占科技制高点。对高新技术企业、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税，对高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年，先进制造业纳税人给予增值税期末留抵退税优惠。对软件产品实施增值税超企业纳税压力即征即退，国家鼓励的软件企业可以享受企业所得税定期减免优惠，尤其是国家鼓励的重点软件企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对集成电路重大项目企业给予增值税期末留抵税额退税优惠，对符合规定的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税，对集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限，对动漫企业销售自主开发生产动漫软件实行增值税超企业纳税压力即征即退、动漫软件出口免征增值税等政策。具体包括：
75.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税77.技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税
假设小王是2021年高校毕业生，于当年7月在江苏省某市申请开办了个体奶茶店，每月营业收入未超过15万元，当年应纳税所得额为18万元(适用税率20%，速算扣除数10500)。经查，小王符合同时享受高校毕业生自主创业优惠和个体工商户免征增值税、减半征收个税优惠的条件。
在企业所得税方面，根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号，以下简称“12号公告”)等政策规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【案例5】美国曾针对中国纺织品征收高税率关税，曾经达到100%的关税税率，这对中国企业的出口十分不利。
规避平台基本概念：税法中的临界点被称为规避平台。量变导致质变，临界点是量变和质变的分界线。税法中的临界点主要包括时间临界点、优惠临界点、税基临界点和税率临界点。
1.时间临界点。如税法规定：出借的包装物押金，凡是超过一年没有收回包装物的，不论押金是否退还，一律按照所包装产品的税率计算缴纳增值税。所以，企业出借的包装物要注意及时收回，否则会有增加税收负担的风险。
4.税率临界点。如个人所得税的七级超额累进税率，土地增值税的四级超率累进税率。
首先，要关注税率的跳跃点。
案例分析：采用价格拆分的方法，即把售价和保养费拆分，分别适用不同的税率纳税。当前销售货物适用13%的税率，保养费可以作为服务费适用6%的税收。拆分之后可以从整体上降低企业的增值税税收负担。
【案例3】某国M公司集团的三个公司A、B、C分别设立在甲、乙、丙三国，三国的公司所得税率分别为50%、40%、25%。A公司为B公司组装电视机用的零部件。
居民企业按照25%的税率缴纳所得税，而不在中国境内设立机构场所的非居民企业，以及虽然设立机构场所但所获得的收入与该机构场所没有关系的非居民企业，按照20%的税率缴纳所得税（实际减半征收，即按照10%的税率）。
案例分析：直接由印刷厂将资料发往东方音乐学堂各分部。总部可以从中收取一定的管理费，适用较低的税率。